Sicherungsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu veräußern oder auszugeben, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationStock Optionen: The Billion Dollar Steuerlücke Wie das alte Sprichwort sagt: Ein Dollar ist ein Dollar. Aber zur Steuerzeit gibt es eine andere Reihe von Regeln für Firmen-Insider mit einem Schlupf für Aktienoption Deduktionen. Diese Lücke hat eine 1 Milliarde jährliche Preisschild für den Rest von uns. Diese verlorene Einnahmen könnten leicht verwendet werden, um in die Dinge investieren, die meisten von uns Wert und sind stolz. Betreuung von verwundeten Veteranen und deren Familien, Lebensmittelkontrollen, Kinderbetreuung und Schienensicherheit. Stattdessen geht es in die Taschen von Bankpräsidenten, Bergbau-Magnaten und zuletzt der CEO von Onex. In diesem Jahr hat Gerald Schwartzs Aktienoption belohnt und seine anderen Vergünstigungen ihm mehr Geld als die kombinierten Auszahlungen für CEOs von Visa, Disney und Coca-Cola. Das ist keine kleine Leistung. Die Realität für den Rest von uns ist ganz anders. Nach einer durchschnittlichen Befreiung von etwa 11.000, sind die Chancen Sie zahlen Steuern auf jeden Dollar verdienen Sie. Das gilt, ob Sie ein Personal Care Worker, Einzelhandelskaufmann, Lehrer oder Krankenschwester sind - wie die mehr als 20 Millionen Kanadier, die Steuererklärungen zu dieser Zeit des Jahres Datei. Aber Canadas reichsten CEOs dont haben, um Steuern auf 50 Prozent des Einkommens aus der Einlösung von Unternehmensaktien, die sie als Teil ihrer Entschädigung erhalten haben zu zahlen. Es ist nicht ungewöhnlich für Auszahlungen in den Millionen von Dollar sein. Es ist ein Abkommen, das doppelten Standard schreit. Es ist nicht überraschend, ist es eine beliebte Praxis in Canadas top börsennotierten Unternehmen. Fast ein Viertel der Vorstand Entschädigung ist an eine Art von Aktienoption Deal gebunden und es führt zu Auszahlungen, die hochkarätige Geld-Manager Stephen Jarislowsky fordert absolut obszön. Aber das hat nicht aufhören Gerry Schwartz aus kürzlich Auszahlung 60 Millionen wert von Optionen und bekommen einen Steuerurlaub von der Hälfte. Als Kiefer fallen, wie es ist, es verblasst im Vergleich zu einem 300 Millionen Windfall für Potash Corporations Bill Doyle. Unternehmen wie Onex und Potash rechtfertigen Aktienoptionen, indem sie sagen, es ermutigt Regisseure, Offiziere und Berater, Entscheidungen zu treffen, die die companys-Aktienperformance treiben werden. In der Tat profitieren die Aktionäre - auf Kosten der Steuerzahler. Eine wachsende Zahl von Führungskräften und Analysten fordern die Regierungen auf, Aktienoptionen als Mittel der Entschädigung zu beseitigen. Es bestehen berechtigte Bedenken, dass Aktienoptionen anfällig für Manipulationen sind und Führungskräfte dazu bringen, kurzsichtig zu sein - oder noch schlimmer. Die Frage ist dann, warum die Regierung ermutigen, dass mit einer veralteten Steuerpolitik Die Rechtfertigung für die Aktienoptionen Deduktion, wenn es im Jahr 1984 eingeführt wurde, war, dass es dazu beitragen würde, kämpfen Unternehmen auf den Beinen durch die Förderung der Mitarbeitermitgliedschaft durch Aktienoptionen. Aber das ist nicht, wer einlädt. Über 90 der Leistung geht an die Top 1 der Einkommensempfänger. Eine aktuelle Schnappschuss von Canadas großen drei Banken zeigt, dass ihre CEOs eine kombinierte 100 Millionen steuerfrei wegen dieser Lücke. Das ist zusätzlich zu ihren Multi-Millionen-Dollar Gehälter. Um nicht übertroffen zu werden, besitzt der Vorsitzende eines in Quebec ansässigen pharmazeutischen multinationalen mehr als 175 Millionen Aktienoptionen. Der CEO eines Calgary-basierten Energie-Riesen kann freuen sich auf 50 Millionen steuerfrei, wenn er ausläuft. Unternehmen in jeder Provinz nutzen den Aktienoptionsabzug. Diese Unternehmen und ihre Führungskräfte profitieren von den Infrastruktur-, Rechts-, Gesundheits - und Bildungssystemen, für die der Rest von uns bezahlt wird. Dennoch hat sich das kanadische Steuersystem seit Jahrzehnten um so mehr bemüht, je weniger Sie zahlen müssen - manchmal mit einem Achselzucken, manchmal mit einem Augenzwinkern. Es sollte nicht eine Überraschung sein, dass die Liste derjenigen, die von der Aktienoption Deduktion profitieren gehören ehemalige Premierminister und sogar sitzende Mitglieder des Senats von Kanada. Leider ist der freie Pass auf Aktienoption Einkommen nur ein Beispiel in einem Steuersystem, das in eine unhandliche Masse von gezielten Steuersenkungen, die die Navigations-Talente eines Bay Street Steueranwalt erfordern morphed hat. Sogar die countrys Spitzensteuerfachleute haben so viel zugegeben und haben für Änderung gefordert. Der frühere Finanzminister Jim Flaherty identifizierte die Steuergerechtigkeit als ein zentrales Thema in seinen Budgets. Er hat sogar einige Änderungen vorgenommen. Im Jahr 2010 schloss er eine Aktienoption Schlupfloch, dass sowohl Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu behaupten, zur gleichen Zeit - buchstäblich Steuer-Code stimmte doppelt-tauchen. Aber die folgenden Budgets waren mehr Gespräche und nicht viel Handeln. Sein Nachfolger, ehemaliger Investmentbanker Joe Oliver, wurde als Bay Street verstanden. Hoffentlich hat er das gleiche Verständnis für die jährlichen Einnahmeverluste, die Kanada einbringt, um ein paar sehr reiche Leute noch reicher zu machen. Immer und immer wieder, Umfragen und Umfragen zeigen, dass die Kanadier glauben, dass die Zahlung von Steuern eine Investition ist. Es ist der Preis, den wir bereitwillig für gute Schulen, sichere Straßen, zugängliches Gesundheitswesen und ein demokratisches System bezahlen. Aber im Laufe der Jahre hat sich das Steuersystem durchsetzt mit Schlupflöcher, die die Reichen begünstigen. Einfach gesagt, das System ist nicht fair. Provinzial - und Bundesregierungen verlieren Milliarden von Einnahmen wegen dieser unfairen und ineffektiven Steuerlücken. Eine gute Frühjahrsreinigung ist eine willkommene Aktivität nach einem langen kanadischen Winter. Ein Milliarden-Dollar-Schlupfloch ist ein großartiger Ort zu starten. CRA QampA Betreffend Employee Stock Options Dieser Artikel erschien zuerst in Tax Topics Nr. 2005 vom 12. August 2010. Resolutions 23 bis 31 des Bundesgesetzes 2010 vorgeschlagenen Änderungen der Regeln für Mitarbeiterbestand Werden. Die Rechtsvorschriften für diese Vorschläge wurden noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiteraktienoptionen veröffentlicht, deren Auszüge nachstehend wiedergegeben werden. 1. Was sind die derzeitigen Regelungen in Bezug auf Auszahlungsrechte Wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere (im Folgenden Aktienquoten für die Zwecke der QampAs) erwirbt und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Abzug haben Entspricht der Hälfte des Aktienoptionsprogramms (Stock Option Deduction). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Ausstellung eines Wertpapiers verlangen. Arbeitnehmer-Aktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Arbeitnehmer für eine Barzahlung oder eine andere Sachleistung (Barauszahlung) über ihr Aktienoptionsrecht verfügen , Während der Arbeitnehmer noch für den Aktienoptionsabzug berechtigt ist. 2. Was sind die Budgetvorschläge für Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach dem 4. März 2010 nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder: der Mitarbeiter Seine Optionen durch Erwerb von Aktien des Arbeitgebers ausübt oder der Arbeitgeber in der vorgeschriebenen Form alle Aktienoptionen wählt, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 im Rahmen der Vereinbarung ausgegeben oder ausgegeben werden, Arbeitgeber oder jede Person, die nicht auf Armen Länge mit dem Arbeitgeber Anspruch auf einen Abzug für die Auszahlung in Bezug auf die Mitarbeiter Veräußerung von Rechten aus der Vereinbarung und der Arbeitgeber archiviert eine solche Wahl mit dem Minister der nationalen Einnahmen der Arbeitgeber stellt die Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich über eine solche Wahl und der Arbeitnehmer Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Nutzen-Rückkehr für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug behauptet wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, für Verfügungen von Rechten, die nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, klarzustellen, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer gelten (oder eine Person, die sich nicht mit den Arbeitnehmern beschäftigt ), Der über Rechte aus einer Vereinbarung zur Veräußerung oder Ausgabe von Aktien an eine Person verfügt, mit der sich der Arbeitnehmer nicht in angemessener Weise beschäftigt. Steuerwiderspruchswahl 3. Was ist die Auswirkung der Steuerstundungswahl nach den derzeitigen Vorschriften Derzeit, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere gemäß einem Aktienoptionsvertrag erwerben, die Anerkennung der Aktie verzögern Bis zu dem Jahr, in dem sie über die Aktien verfügen. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die Steuerstundung aus In Bezug auf Rechte aus einem Kaufvertrag oder einer Ausgabe von Aktien, die nach dem 4. März 2010 um 16.00 Uhr Eastern Standard Time ausgeübt werden, schlägt der Haushalt vor, die Stundungsrückstellung aufzuheben. 5. Sollte der Arbeitnehmer seine Aktienoptionen ausbezahlt haben? Ja, für Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt der Haushalt vor, zu klären, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtigen Aktienoptionen (netto) einzuziehen und zu erhalten Eines Aktienoptionsabzugs) im gleichen Umfang, als wenn der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden wäre. Darüber hinaus schlägt der Haushaltsplan für Mitarbeiterbezugsrechte, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstand, nicht als Grundlage für die Minderung der Quellensteuer durch den Minister für nationale Einkünfte angesehen werden kann. 6. Werden diese Vorschläge angewendet, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen, gelten die vorstehenden Vorschläge nicht für Optionen, die vor 2011 aufgrund einer schriftlich vereinbarten Vereinbarung vor 16.00 Uhr Eastern eingetreten sind Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung damals eine schriftliche Bedingung enthielt, die den Arbeitnehmer von der Veräußerung der im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt. Besondere Erleichterung bei den Steuererstattungswahlen 7. Hatte der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien erheblich gesunken ist, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien veräußert, und die Veräußerung der Aktien zu einem Aktienoptionsvorteil führt, für den eine Wahl getroffen wurde, um die Einkommenserklärung aufzuschieben, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer die Wahl in vorgeschriebener Form zu gestatten, Nach der steuerlichen Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich dem Aktienoptionsvorteil ist (wodurch das Aktienoptionsprogramm beseitigt wird), dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, in sein Einkommen ein steuerbares Kapital einzubeziehen Der der Hälfte des geringeren Betrages entspricht: dem Aktienoptionsgewinn oder dem Kapitalverlust, der bei Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, eine Sondersteuer zu zahlen, die dem Veräußerungserlös aus der Veräußerung der erworbenen Aktien entspricht ( Oder 23 der Arbeitnehmer Einkünfte, wenn der Arbeitnehmer wohnt in Quebeacutec). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird für die Zwecke des GSTHST-Guthabens, der kanadischen Kindergeldsteuer, der Steuer auf Alterssicherungsleistungen, der rückvergütbaren Krankenversicherung und der Arbeitslosengeldsteuer nicht berücksichtigt. Fristen für die Einreichung von Wahlen zur Sonderregelung 8. Fristen für die Einreichung einer Sonderregelung Die Fristen für die Einreichung der Wahlen sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach 2009 entsandt, wobei die Mitarbeiter das Fälligkeitsdatum für das Jahr der Veräußerung einreichen. Die Wahl wird als ein Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister für nationale Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrückerstattungen für berechtigte Mitarbeiter neu zu bewerten, die im Jahr 2001 und in den Folgejahren Aktien aus einem Aktienoptionsvertrag erworben haben. Es ist wichtig anzumerken, dass diese Sonderregelung nur dann zur Verfügung steht, wenn ein Mitarbeiter über die Aktien verfügt, die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung bis Ende 2014 erworben wurden. 9. Wann und wie kann ich die Wahl machen? ) Wird die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung wirksam zu machen. Bitte beachten Sie, dass die CRA nicht überdenken kann, um diese Wahl zu bewirken, bis die notwendigen Gesetzesänderungen die königliche Zustimmung erhalten haben.
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